關(guān)于雙柏縣2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

—2024年9月26日在雙柏縣第十八屆人大常委會(huì)第十九次會(huì)議上

2023年，雙柏縣的審計(jì)工作以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大、二十屆二中全會(huì)和全國(guó)、全省、全州審計(jì)委員會(huì)及審計(jì)工作會(huì)議精神，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)云南工作重要指示要求和關(guān)于審計(jì)工作重要論述精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，聚焦主責(zé)主業(yè)，依法開展了2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)，并對(duì)相關(guān)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)的管理、使用情況和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì)。2023年7月至2024年6月底，共完成審計(jì)項(xiàng)目26項(xiàng)，查 出違規(guī)金額170.36萬元，管理不規(guī)范金額33365.62萬元，審計(jì)后應(yīng)上繳財(cái)政93.1萬元，查補(bǔ)稅款4.5萬元，應(yīng)歸還原資金渠道11.72萬元，應(yīng)調(diào)賬處理106.91萬元，核減工程投資額860.31萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，全縣各級(jí)各部門以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記考察云南重要講話和重要指示批示精神，在縣委的領(lǐng)導(dǎo)下，貫徹落實(shí)中央和省、州、縣黨委系列重大政策和決策部署，持續(xù)深化財(cái)政預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，努力兜住“三保”底線，財(cái)政總體運(yùn)行基本平穩(wěn)。但全縣財(cái)政收入增收后勁不足，收入質(zhì)量不高，可用財(cái)力有限，財(cái)政保障和償債壓力大，“增收難、保障難、化債難、平衡難”的問題日益突出。

2023年全縣完成一般公共預(yù)算收入40167萬元，完成年初預(yù)算數(shù)的106.3%，為調(diào)整預(yù)算數(shù)的100.4%，同比增加4119萬元，增長(zhǎng)11.4%。全縣2023年一般公共預(yù)算收入總計(jì)239617萬元，支出總計(jì)234565萬元，年終結(jié)余5052萬元；政府性基金預(yù)算收入總計(jì)5728萬元，支出總計(jì)4682萬元，年終結(jié)余1046萬元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入總計(jì)1005萬元，支出總計(jì)1000萬元，年終結(jié)余5萬元；社會(huì)保險(xiǎn)基金本年收入18060萬元，本年支出16376萬元，本年收支結(jié)余1684萬元，年末滾存結(jié)余24471萬元。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

（一）縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況

對(duì)縣財(cái)政局具體組織的縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是年初預(yù)算編制不夠細(xì)化；二是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算執(zhí)行率較低，財(cái)政資金和政策未能有效發(fā)揮效益；三是未及時(shí)撥付助企紓困資金14萬元；四是貫徹落實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理和嚴(yán)控一般性支出政策措施不到位；六是未及時(shí)清理消化財(cái)政暫付性款項(xiàng)601.99萬元；八是非稅收入未及時(shí)繳庫2652.06萬元；九是2022年政府財(cái)務(wù)報(bào)告部分資產(chǎn)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

對(duì)雙柏縣水務(wù)局等2家部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預(yù)算約束力不強(qiáng)。超預(yù)算、無預(yù)算支出43.65萬元，擴(kuò)大資金支出范圍24.24萬元，縣水務(wù)局?jǐn)D占工作經(jīng)費(fèi)0.64萬元；二是縣水務(wù)局非稅收入征繳不及時(shí)60萬元；三是差旅費(fèi)報(bào)銷不合規(guī)1.24萬元；四是未按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

（三）部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)

對(duì)雙柏縣投資促進(jìn)局等4家部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是貫徹落實(shí)過緊日子要求不到位。縣文化旅游局費(fèi)用支出審核把關(guān)不嚴(yán)7.95萬元，3個(gè)部門超規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)1.27萬元，2個(gè)部門公務(wù)接待不規(guī)范6.71萬元；二是財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。縣投資促進(jìn)局、縣文化和旅游局虛列支出3.23萬元，縣投資促進(jìn)局、縣融媒體中心會(huì)計(jì)核算不規(guī)范22.24萬元，縣融媒體中心零余額賬戶資金管理使用不規(guī)范29.96萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理使用不規(guī)范2.96萬元，縣供銷合作社報(bào)銷憑證不合規(guī)0.72萬元、未據(jù)實(shí)核算0.5萬元、未按規(guī)定委托業(yè)務(wù)10萬元、公務(wù)卡或電子結(jié)算報(bào)銷不規(guī)范0.43萬元，縣文化和旅游局?jǐn)U大開支范圍列支費(fèi)用69.95萬元；三是資產(chǎn)管理不到位。縣投資促進(jìn)局、縣文化和旅游局政府采購不合規(guī)11.4萬元，縣供銷合作社固定資產(chǎn)賬實(shí)不符，縣文化和旅游局購買資產(chǎn)22.89萬元未入固定資產(chǎn)；四是縣供銷合作社內(nèi)控制度執(zhí)行不到位；五是縣文化和旅游局擅自變更項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)12萬元；六是縣融媒體中心對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)“會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)賬本未按規(guī)定完整打印保管、憑證裝訂不完整、附件裝訂混亂”問題未整改。

二、民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況

1.“6.10”地震救災(zāi)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按照要求建立“一戶一檔”管理；二是未及時(shí)辦理建設(shè)用地報(bào)批手續(xù)；三是未及時(shí)兌付用地征占款及青苗補(bǔ)償費(fèi)15.41萬元；四是未完成合同建設(shè)內(nèi)容23.02萬元；五是施工監(jiān)理履職不到位；六是出借款未及時(shí)歸還18萬元；七是擴(kuò)大開支范圍3萬元。

2.重點(diǎn)對(duì)雙柏縣河口河（二期）小流域坡耕地水土流失綜合治理工程等6個(gè)項(xiàng)目開展了竣工決算審計(jì)，對(duì)��嘉至妥甸引調(diào)水工程等3個(gè)項(xiàng)目開展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是9個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程價(jià)款860.31萬元；二是管理過程中預(yù)算控制、資金管理不嚴(yán)格。5個(gè)項(xiàng)目超計(jì)劃投資1648.4萬元，未及時(shí)清退質(zhì)量保證金32.83萬元，1個(gè)項(xiàng)目多付監(jiān)理費(fèi)2.45萬元，2個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金8.9萬元未及時(shí)上繳財(cái)政，1個(gè)項(xiàng)目資本金出資不到位19312.13萬元；三是履行基建程序不到位。項(xiàng)目前期工作不到位導(dǎo)致3個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，3個(gè)項(xiàng)目存在未辦理各類行政許可、專項(xiàng)方案審批但已開工建設(shè)，6個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理制執(zhí)行不到位；四是項(xiàng)目管理及合同履行不嚴(yán)格。1個(gè)項(xiàng)目合同簽訂存在金額依據(jù)不充分、規(guī)定時(shí)限不合理、金額錯(cuò)誤等問題，背離招標(biāo)文件簽訂合同涉及金額667.44萬元，2個(gè)項(xiàng)目合同未簽訂開工時(shí)間，2個(gè)項(xiàng)目未按照合同約定履行義務(wù)，3個(gè)項(xiàng)目未對(duì)超工期進(jìn)行處罰，1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位單方面直接解除合同，2個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，1個(gè)項(xiàng)目因設(shè)計(jì)施工組織不到位導(dǎo)致重復(fù)施工造成損失浪費(fèi)52.33萬元。

三、企業(yè)審計(jì)情況

對(duì)雙柏縣國(guó)有林場(chǎng)下屬5個(gè)管護(hù)所2020年至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神不到位。公務(wù)接待支出不規(guī)范5.3萬元，違規(guī)發(fā)放伙食費(fèi)0.51萬元。二是會(huì)計(jì)核算不合規(guī)。提前確認(rèn)收入106.91萬元，債權(quán)未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算341.4萬元。三是財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。往來款長(zhǎng)期掛賬1432.41萬元，資金支出依據(jù)不充分5.69萬元，賬證不符6.66萬元，對(duì)管護(hù)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理不到位，財(cái)政資金長(zhǎng)期結(jié)存2.55萬元，發(fā)放考核獎(jiǎng)未扣繳個(gè)人所得稅。四是內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)格。未執(zhí)行內(nèi)部管理制度違規(guī)支付修理費(fèi)5.36萬元，未經(jīng)民主決策直接發(fā)包工程480.74萬元。五是資產(chǎn)管理不規(guī)范。2個(gè)管護(hù)所對(duì)苗木基地的苗木資產(chǎn)底數(shù)不清，1個(gè)管護(hù)所購入資產(chǎn)未入賬7.29萬元。

四、下步工作意見

（一）嚴(yán)肅預(yù)算執(zhí)行，防范化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。依法測(cè)算政府財(cái)力，聚焦重點(diǎn)，精準(zhǔn)發(fā)力，強(qiáng)化預(yù)算法律約束性，確保預(yù)算收支嚴(yán)肅性；加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，提高預(yù)算執(zhí)行率，推動(dòng)預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效管理提質(zhì)增效，堅(jiān)決糾正擠占挪用、損失浪費(fèi)等行為；依法合規(guī)消化暫付性款項(xiàng)和擠占的上級(jí)專項(xiàng)資金，防范化解財(cái)政隱性赤字風(fēng)險(xiǎn)；樹牢過“緊日子”思想，把勤儉節(jié)約作為財(cái)政長(zhǎng)期方針，嚴(yán)格黨政機(jī)關(guān)一般性支出，嚴(yán)格控制和壓縮部門“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出，兜牢“三保”底線。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作，切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平。各單位要建立和實(shí)施有效的內(nèi)部控制制度，提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)經(jīng)法紀(jì)的學(xué)習(xí)，保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，提高運(yùn)行效率和公共服務(wù)績(jī)效。

（三）進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)整改監(jiān)督檢查。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、州審計(jì)委員會(huì)關(guān)于審計(jì)整改的工作部署，夯實(shí)被審計(jì)單位的整改主體責(zé)任，壓實(shí)主管部門的監(jiān)督管理責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)機(jī)關(guān)的督促檢查責(zé)任，確保審計(jì)查出問題對(duì)標(biāo)核實(shí)、對(duì)賬銷號(hào)、見底清零。審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)與紀(jì)檢監(jiān)察等各類監(jiān)督的協(xié)同貫通，形成監(jiān)督合力，督促各部門各單位把推動(dòng)整改與完善制度結(jié)合起來，切實(shí)提高治理效能。